Экономические дисциплины - Банковское дело

КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ

Скачать с сервера

1. Сущность, цели и классификация банковской системы

Каждой общественно-экономической формации присуще своя кредитная система. В современном, развитом обществе финансовые институты крайне необходимы.

Банки – это одна из составляющих финансовой структуры общества. Цели деятельности банковской системы разнообразны, но основные задачи следующие:

  • поддержание курса национальной валюты
  • организация расчетов между хозяйствующими субъектами в обществе (наличные и безналичные расчеты)
  • финансовая поддержка на платной основе хозяйствующих субъектов (трастовые операции)
  • оказание услуг населению и предприятиям в области финансовых операций

банковскую систему можно разделить на 2 группы:

1)               Банки

2)               Система парабанковских учреждений

Банковская система – двухуровневая

Коммерческие

банки

Отделение

ГУ ЦБ (89)

ЦБ РФ

Система парабанковских учреждений

Банки

Банковская система

У ЦБ есть отделения  - главные управления ЦБ РФ (89 шт.)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учреждения парабанковской системы

Ломбарды – предоставляют кредиты под движимые вещи.

Общество взаимного кредитования – организуется как товарищество; кредитуют малые предприятия без залога на платной возвратной основе только своих членов; % - не ниже инфляции (ближайшее в Муроме, всего в РФ – 400)

Финансовые компании – их цель объединить участников для осуществления взаимовыгодных проектов и финансовой поддержке финансовых групп.

Инвестиционная компания – организация инвестиций, проекты, получение прибыли        (1-2 в РФ)

Лизинговые компании – финансовая аренда

Почтово – сберегательные учреждения: выполняют некоторые банковские функции – платные денежные переводы.

 

2. Банковская система страны

 

В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» 1991 г. и ФЗ «О ЦБ» 1991 г. в стране произошло реформирование банковской системы. В стране создалась двухуровневая банковская система:

1 уровень – ЦБ и его филиалы

2 уровень – коммерческие банки (акционерные, паевые, кооперативные, частные)

 

Центральный банк РФ

Центральный банк – это не государственный и некоммерческий банк, который по поручению государственных органов выполняет функции регулирования денежного обращения в стране, поддержания курса национальной валюты, лицензирования и управления деятельностью коммерческих банков. Для этих целей государство обеспечивает ЦБ необходимыми средствами, оборудованием, недвижимостью и т.п.

ЦБ не отвечает по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам ЦБ. ЦБ налогов не платит, но прибыль получает.

Председатель правления ЦБ июля отчитывается перед Государственной Думой о работе ЦБ за прошедший год, к отчету прилагается:

  • аудиторское заключение, которое делает иностранная фирма
  • годовой баланс

Доход ЦБ делится:

-                     50% - на развитие банка

-                     50% - в государственный бюджет

Главная цель ЦБ – поддержание курса национальной валюты.

Золото – валютными резервами страны распоряжается Государственная Дума.

Структура резервов РФ:

  • 10% - золотых слитков
  • 90% - в долларах США и ЕВРО

В ноябре ЦБ готовит доклад о денежно – валютной политике ЦБ на предстоящий год и предоставляет в Правительство РФ и в Государственную Думу на рассмотрение и обсуждение. В Думе в комитет по банкам и банковской деятельности.

 

Основные положения доклада:

  1. Эмиссия – увеличение денежной массы с учетом роста инфляции и ВВП.
  2. Процент от выручки при продажи валюты на валютном рынке (бирже)
  3. Ставка рефинансирования (государство заинтересовано в снижении ставки рефинансирования); если инфляция такая-то, то ставка рефинансирования такая-то.

 

Органы управления ЦБ

 

 

 

 


  • Правление банка

    (12 человек)

    3 чел. – от администрации Президента
  • Управления

    (18 штук)

    3 чел. – от МинФина
  • 3 чел. – от Государственной Думы
  • 2 чел. – от Совета Федерации
  • 1 чел. – Председатель правления

 

 

Наблюдательный совет – совещательный орган, разрабатывает стратегию банковского дела в стране, одобряет все документы.

 

Председателя правления банка назначает Государственная Дума по представлению Президента РФ.

Правление банка – это ведущие специалисты банка.

Управления – существуют по всем видам деятельности банка.

У ЦБ территориальные органы – ГУЦБ РФ (главные управления ЦБ РФ). Они занимаются лицензированием открывшихся банков, ежедневный отчет о деятельности банков.

Ежедневно рассчитываются показатели экономической деятельности банков

1)               Ликвидность коммерческого банка

2)               Ряд других показателей

Кроме региональных управлений у ЦБ в подчинении находятся:

  1. Два монетных двора
  2. Лицензируемые типографии (бланки строгой отчетности и другие документы: бланк векселя, облигации, чековая книжка, сертификаты и другие ценные бумаги)
  3. Заводы банковской техники (выпускают техническое оборудование для банков – сейфы, тележки для денег, установки для упаковки денег, двери, машины для пересчета купюр)

 

ЦБ выполняет важнейшую функцию по организации денежного оборота в стране. Денежный оборот осуществляется в двух видах:

  1. Безналичный денежный оборот – 70%
  2. Наличный денежный оборот – 30%

Безналичный денежный оборот осуществляют коммерческие банки с участием и без участия ЦБ. Все формы документов и способы безналичных регламентируются ЦБ. Все операции по наличному денежному обороту  регламентируются ЦБ.

В ЦБ  25 ДЕПАРТАМЕНТОВ и 2 УПРАВЛЕНИЯ.

 

ЦБ выполняет функцию анализа финансового состояния регионов и оценка экономического состояния  регионов.

Ежегодно ЦБ готовит доклад о состоянии региона.

В других странах есть также ЦБ – ки, есть банки, которым передают эти полномочия.

У нас сегодня примерно 1400 коммерческих банков – это не достаточно (до дефолта было 2840, следовательно их количество сократилось). Произошло укрупнение банковской системы. Банки не ушли в никуда, они вошли в другие.

Филиальная сеть в Рязани гораздо более развита, чем самостоятельные банки (Сбербанк, Внешторгбанк, Автобанк, Газэнергопромбанк). У региональных управлений ЦБ в подчинении есть РКЦ – расчетно – кассовые центры, они ведут кассовое обслуживание коммерческих банков и через них осуществляются операции по безналичному перечислению денежных средств.

В подчинении местных управлений могут быть средние учебные заведения, курсы повышения квалификации. Могут подчиняться им  и отдельные предприятия. Например: завод банк – техника.

 

3. Организация коммерческого банка

Коммерческий банк может быть организован в форме:

  • акционерного банка (Приобанк, Живагобанк)
  • паевого банка
  • кооперативного банка

Для создания банка необходимо подготовить комплект документов, которые требует ЦБ:

1)               Устав АО

2)               Учредительный договор. Должно быть 3 участника, чтобы ни у кого не было более 35% акций. Продажа пакета более 20% акций осуществляется с разрешения антимонопольного комитета.

3)               Техники – экономическое обоснование необходимости создания банка в данном регионе: какую нишу вы пытаетесь занять в банковской деятельности.

4)               Потенциальные клиенты банка. Письменное согласие открыть у вас счет неубыточных предприятий (5-6 предприятий).

5)               Представление на руководителей банка. Председатель правления и главный бухгалтер.                                                                                                                      Председатель правления банка:

  • экономическое, юридическое, финансовое образование
  • стаж работы на руководящей должности не менее 5 лет
  • отсутствие судимости
  • не возглавлять 5 лет после обанкротившейся организации

Главный бухгалтер:

  • экономическое, финансовое образование
  • опыт работы на должности главного бухгалтера не мене 3 лет
  • отсутствие судимости
  • не работал в организации, которое обанкротилось

Возрастных ограничений жестких нет.

6)               Открыть накопительный счет в РКЦ и зачислить туда 50% уставного капитала                 (2,5 миллиона ЕВРО)

7)               Комплект документов, подтверждающих, что взнос в уставной капитал осуществлялся из собственных средств (предоставляется баланс, который подтверждает, что у вас есть прибыль). Налоговая инспекция должна заверить этот баланс.

Эти документы предоставляются в соответствующий отдел регионального управления ЦБ.

8)               Заявление на открытие банка

Пакет документов отправляется в Москву, где одобряется и оформляются лицензии. После этого начинается процедура оформления банка. Сначала открываются расчетные счета банка. Делается 3 комплекта учредительских документов и затем заверяются у нотариуса, заверяются подписи первых руководителей банка. Оформляется карточка подписей. Затем встают на учет в налоговой инспекции. Далее со всеми этими документами идешь в РКЦ с заявлением об открытии расчетного счета.

Требования РКЦ:

  • нужно специально оборудование помещение по СНИП-ам
  • заключение договора с вневедомственной охраной

После этого открывается р/с в РКЦ и перечисляются деньги с накопительного счета на р/с счет банка. После этого банк объявляет об открытии и может начинать работать с клиентами. Штатное расписание согласовывается с ЦБ.

 

 

Первый год работы банка:

  • нельзя принимать депозитные вклада у населения
  • нельзя делать эмиссию ценных бумаг
  • нельзя работать с валютой

Но можно отрыть р/с для предприятий и организаций и кредитовать их из уставного капитала.

Уставной капитал
В АО уставной капитал – материальные и не материальные активы, денежные средства.
В банке принимаются только денежные средства и 20% материальных активов – и только первые 2 года, а потом 10%.
В течение 1 года дополняется вторая часть уставного капитала (2,5 миллиона ЕВРО)
Процедура открытия счета и регистрации дублируется.
Коммерческие банки ежедневно сообщают в ЦБ сведения о балансе – по электронной почте. Если нет замечаний баланс принимается. Дебетовое сальдо – ЦБ – платит за этот банк – это идет как кредит, который нужно погасить за 5 дней. Финансовые показатели считаются ежедневно.

 

4. Основные операции коммерческого банка

 

  1. Основные операции коммерческого банка – это кредитные операции.

Банк – это посредническая, финансовая организация, которая кредитуется у юридических и физических лиц на платной, возвратной основе на свой страх и риск и кредитует привлеченными активами юридических и физических лиц на платной возвратной основе.

Банк не может «брать» больше размера уставного капитала (привлекать депозитные средства). Кредит дается в сумме примерно 60% от стоимости обеспечения. Банк берет процент за кредитование – это источник заработка. 90% заработка – это кредитные операции.

  1. Обслуживание юридических лиц по зачислению и переводу денежных средств со счета клиента – расчетно-кассовое обслуживание клиента.
  2. Операции с ценными бумагами.
  3. Предоставление сейфовых ячеек.

Доступ для работы на рынке ценных бумаг дает Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг – выдает лицензию после экзамена. В России банки могут работать с ценными самостоятельно, фактически они самые крупные операторы.

  1. Лизинговая деятельность.

Банку не разрешается: торговля, строительство и т.д.; можно только то, что разрешено лицензией.

  1. Инвестиционная деятельность.
  2. Трастовые операции.
  3. Эмиссия ценных бумаг: акций, облигаций, сертификатов (всего в РФ 15 видов ценных бумаг).

 

Оценка банков:

Какой процент от ВВП составляют активы банков? В России – это 6-8 %. Доверие к банковской системе резко упало после 1992 и 1998 годов.

Выпуск ценных бумаг государства от лица Правительства производит МинФин. ЦБ их распространяет за плату. Ценные бумаги могут продаваться с дисконтом (скидка). Государственные ценные бумаги считаются 100% надежными (доходность 12%). Остальные ценные бумаги сравниваются с ними.

 

 

5. Структура коммерческого банка

 

На примере акционерного банка.

Высшим органом управления акционерного банка является общее собрание акционеров. Оно вправе принимать любые решения по деятельности банка. Любое второе собрание  в течение года будет считаться внеочередным и может быть созвано по инициативе:

а) председателя ревизионной комиссии банка

б) по решению совета директоров банка

в) по инициативе акционеров, владеющих пакетами акций не менее 10%

Совет банка – выборный орган из состава акционеров банка, количество членов определяется собранием. Требование к членам совета - % акций. Совет банка решает те вопросы, которые делегирует ему общее собрание.

Например:

Увеличение уставного капитала – решает общее собрание (но может и делегировать совету банка)

Выпуск облигаций – совет банка

Установление ставки по кредитам – совет банка

Установление ставки по депозитам – решает управление банка с согласия совета банка

Президент банка (председатель совета директоров) – один из членов совета банка который выбирается и назначается из состава совета директоров.

Правление банка – состоит из ведущих специалистов банка (начальники отделов, управлений и др. подразделений). Возглавляет правление банка председатель, который назначается в первый раз учредителями банка, а в последующие разы на общем собрании акционеров банка. Председатель правления  единолично ведет оперативное управление работой банка. Все важнейшие вопросы выносятся на заседания Правления банка. Правление банка собирается ежемесячно и могут быть внеочередные заседания правления банка.

 


Отделы банка:

Ревизионная комиссия

 

Председатель правления

подчиняется

совету банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Собственные средства коммерческих банков

 

Акционерный коммерческий банк создается по решению учредителей путем выпуска и продажи акций. Минимальный размер уставного капитала банка 5 миллионов ЕВРО.

50% акций должно быть распространено до получения лицензии банком, оставшиеся 50% в течении года. Ни у одного из акционеров не должно быть более 35% акций банка (3 человека - минимум). Уставной капитал формируется за счет денежных ресурсов и частично за счет материальных ресурсов (20% уставного капитала в течение первых 2-х лет – материальные взносы, в последующие годы – 10% от размера уставного капитала). Кроме уставного капитала к основным средствам банка можно отнести:

  • дополнительный капитал
  • фонды банка
  • переоцененные ценные бумаги
  • нераспределенная прибыль банка

Дополнительный капитал

Пусть выпустили акции по 10 000 руб. (10 000 – за одну акцию), а продали по 10 500 руб. за одну акцию, следовательно 10 500 – 10 000 = 500 руб. – это дополнительный капитал.

Фонды банка

Каждый работающий банк должен формировать несколько обязательных фондов.

  1. Резервный фонд по потерям, по невозвратным кредитам – формируется в размере 15% от уставного капитала из прибыли до налогообложения (EBIT) по 5% в течение трех лет.
  2. Фонд потерь по обесцениванию денежных бумаг. Формируется из чистой прибыли.

Переоцененные ценные бумаги

Происходит на фондовых биржах, это величина переменная, как и курсы валют.

Нераспределенная прибыль банка

Может до конца года считаться как актив банка и использоваться в операциях банка. По истечении отчетного года нужно определяться с премией за прошедший год (идет обычно в дивиденды –определяется их предел советом банка)

 

6. Достаточность банковского капитала

 

Достаточность капитала отражает общественную оценку надежности банка, она обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску.

Отсюда правило:

Чем выше вес рискованных активов, тем больше должен быть его собственный капитал.

Капитал банка является важнейшим ресурсом погашения собственных обязательств перед клиентами в случае банкротства. Капитал банка можно увеличить путем дополнительной эмиссии акций – это сложный и дорогой процесс. Дешевле и проще привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал. Требования ЦБ к коммерческим банкам по уставному капиталу, по резервным фондам постоянно увеличиваются. Для увеличения собственного капитала наряду с эмиссией акций банк может осуществить эмиссию конвертируемых облигаций.

Вторая группа средств коммерческого банка – привлеченные средства. Соотношение собственных и привлеченных средств в западных банках 5-10% к 90-95%, у наших 20-80%. Привлечение денежных средств банком осуществляется посредством пассивных операций.

 

6. Пассивные операции коммерческого банка

 

Банк может привлекать денежные средства посредством:

  1. Выпуска собственных долговых обязательств
  • облигации
  • сертификаты
  1. Привлечения денежных средств населения через депозитные вклады
  • срочные денежные вклады
  • депозитные вклады до востребования
  1. Остатки на р/с счетах клиентов банка (их можно рассматривать как депозиты до востребования)
  2. Межбанковских кредитов

 

Сертификат – эмиссионная ценная бумага, которые имеют право выпускать только  банки.

Сертификаты бывают двух видов:

  • Депозитный – для юридических лиц
  • Сберегательный – для физических лиц

Сертификат оформляется как ценная бумага на бумажном носителе состоящем из двух частей: сам сертификат и корешок.

Обязательные реквизиты сертификата

  1. Наименование - «Сертификат»
  2. Банк эмитент
  3. Номинал сертификата цифрой и прописью
  4. Срок сертификата
  5. Процентная ставка
  6. Сумма причитающихся процентов
  7. Общая сумма для получения в конце срока
  8. Место получения

Эти же данные указываются на корешке, который остается в банке.

Сертификат может быть ордерным или именным. У ордерного сертификата на обороте стороны имеются графы для индоссамента. Утверждение (отчет по) эмиссии осуществляет ЦБ РФ или его филиалы.

Сертификат подписывают два уполномоченных лица банка:

  • председатель правления
  • главный бухгалтер

Процентная ставка сертификата не меняется. Досрочное погашение сертификата может допускаться, а может и нет.

Межбанковские кредиты

Как правило это дорогие ресурсы, так как они ни чем не гарантируются и договор не заключается. Они оформляются на срок от нескольких часов до 30 дней.

Банк ведет статистику остатков средств на р/с клиентов:

Р

 

 

 

Р2                                                                           на этом уровне можно выдавать кредиты

Р1

не снижаемый уровень

 

спады во время

налоговых платежей и

в конце года

 

7. Активные операции коммерческого банка

 

Банковские активы, как и пассивы состоят из собственных и привлеченных средств. Наряду с финансовыми средствами в активах банка присутствуют капитальные статьи актива: здания, сооружения, дорогостоящее оборудование, земля. Кроме этого присутствуют в активах ценные бумаги: векселя и другие краткосрочные финансовые обязательства (чеки).

Все активы делятся на категории:

  1. Первичные активы – это самые ликвидные активы, которые можно использовать немедленно для компенсации взимаемых вкладов (депозитных) или удовлетворение по срочным кредитам до востребования.

Сюда входят:

  • Денежная наличность в кассе банка
  • Чеки и другие денежные средства в процессе инкассирования
  • Средства на корреспондентских счетах в ЦБ и других коммерческих банках

Первичные резервы как правило не приносят дохода, но они необходимы для поддержания ликвидности коммерческого банка.

  1. Вторичные резервы – приносящие небольшой доход, но высоко ликвидные активы, которые с минимальной задержкой и небольшими потерями можно обратить в наличную денежную массу.

К ним относятся:

  • Векселя
  • Ценные бумаги (как правило государственные)
  • Краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам

Основное назначение их состоит – источник накопления для первичных резервов и получение прибыли.

  1. Портфель банковских ссуд

Банковские ссуды – это активы, приносящие наибольший доход, но это и самые рисковые активы

  1. Портфель ценных бумаг = портфельные инвестиции

100% активов из них:

  • первичных  3-4%
  • вторичных  10-15%
  • банковские ссуды  50-70%
  • ценные бумаги  15-20 %

До 80% активов банки размещают в кредитные операции и в операции с ценными бумагами. В настоящее время объем операций с государственными ценными бумагами сократился, а операции с корпоративными ценными бумагами увеличились за счет эмиссии корпорациями облигаций.

Операции в которых банки выступают гарантами на комиссионных началах не отражаются в балансе, а считаются забалансовыми операциями. Размер этих операций не может быть больше 50 % уставного капитала.

 

8. Управление активами банков

 

При распределении активов банков по направлениям деятельности всегда существует дилемма между уровнем доходности и уровнем ликвидности. Чем выше доходность, тем ниже ликвидность. Чем выше ликвидность, тем ниже доходность. Мировая банковская практика выработала несколько подходов к управлению банковскими активами:

 

  1. 1. Метод общего фонда средств

В основе этого метода лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов между различными видами активов, независимых от источника образования ресурсов.

Источники активов

Резервы первой очереди                           Вклады юридических и физических лиц

Резервы второй очереди                           Срочные вклады

Кредиты                                                      Акционерный капитал

Ценные бумаги                                           Материальные активы

 

[Не учитываются сроки поступления денежных средств, каким способом их получили]

Данный метод не учитывает сроки привлечения денежных средств, не учитывает сколько можно выделить средств на краткосрочные и долгосрочные вложения.

  1. 2. «Банки внутри банков» - второй метод управления активами

При данном методе формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы привлеченных средств, но и от структуры привлеченных ресурсов.

Ресурсы

Вклады до востребования                       Первичный резерв

Срочные вклады                                       Вторичный резерв

Капитал и фонды                                      Кредиты

Ценные бумаги

При данном методе управления активами банки стараются учесть сроки привлечения денежных ресурсов и сроки размещения денежных ресурсов. Допускается размещение ресурсов на более длительный срок, чем привлечение с учетом коэффициента трансформации, который предполагает, что денежные средства таким же потоком будут поступать в банк в будущем.

 

9. Учетно – ссудные операции (кредитные)

 

В зависимости от экономического содержания и назначения кредитные операции подразделяются на:

  1. Ссуды на коммерческие цели:
  • на пополнение оборотных средств предприятий
  • на капитальные вложения предприятий
  • для биржевых спекуляций
  1. Потребительские или персональные суды на жилищное строительство, покупку товаров длительного пользования

По категориям заемщиков банк ссуды и кредиты может подразделить:

  1. Акционерным обществам и частным предприятиям во всех сферах деятельности
  2. Кредитно – финансовым учреждениям
  3. Населению
  4. Правительству и местным органам власти

По степени обеспеченности сделки кредиты могут быть:

  1. Обеспеченными
  2. Необеспеченными (бланковыми)

Необеспеченные кредиты бывают, как правило, для первоклассных заемщиков, счет которых находится в банке и которые выдаются на короткий срок.

Все остальные кредитные сделки должны быть обеспеченными. В качестве обеспечения кредитной сделки может быть:

  • залог движимого и недвижимого имущества
  • поручительство трех лиц
  • залог ценных бумаг
  • страхование кредитной сделки

По срокам погашения кредиты подразделяются:

  1. Краткосрочные: 1 день – 1 год (90% от общей массы)
  2. Среднесрочные: 1 год – 5-7 лет (5 – 7% от общей массы)
  3. Долгосрочные: более 5 лет

 

9. Погашение банковских ссуд

 

Погашение может осуществляться разными способами:

  1. Шаровой – когда весь кредит и проценты по нему возвращаются в конце срока кредитования (Самый плохой для банка)
  2. Проценты платятся в процессе кредитования и основная сумма кредита по окончанию кредитования
  3. Проценты и кредит гасятся постепенно в течении кредитования (самый распространенный)

Ссуда погашается предприятием за счет прибыли, полученной от реализации товаров. Средне и долгосрочные ссуды погашаются частично за счет прочей дебиторской задолженности, за счет прибыли, за счет распродажи неликвидов.

 

10. Формы выдачи кредитов

 

В большинстве развитых стран ссуды предоставляются банками в форме открытия кредитного лимита. Так в Великобритании, США, Канаде устанавливается лимит по овердрафту – это наиболее простой метод кредитования. Он действует в том случае, если клиент испытывает временный недостаток денежных средств. В этом случае банк автоматически осуществляет платежи за клиента. При поступлении денег на счет клиента банк снимает их со счета клиента и кредит заканчивается. При этой форме кредитования заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание клиента, где обуславливается предоставление кредита по овердрафту; оговаривается максимальная сумма кредита, процентная ставка по кредиту, срок погашения кредита. Данный кредит удобен для клиента и предоставляется для первоклассных заемщиков, которые имеют р/с счет в банке и зарекомендовали себя надежными клиентами. При нарушении условий кредитования со стороны клиента банк может настоять на заключении кредитного договора. Данная форма кредитования рискованная для банка, так как кредит формально не обеспеченный.

Иногда банки открывают для клиентов кредитные линии, которые действуют, как правило, один год. При заключении договора по открытию кредитной линии банк и клиент оговаривают

  • максимальную сумму кредита
  • срок, в течение которого кредит погашается

Погашенный кредит может возобновиться на следующий день в пределах лимита. В обеспечении кредитной линии банк ставит условие о наличии депонирования какой-то суммы в банке.

 

11. Кредитование по контокоррентному счету

 

Контокоррентный счет обладает свойствами кредитного счета и расчетного счета. По этому счету открывается лимит и все операции проходят по этому счету. На дебет счета записываются ссуды, предоставленные банком клиенту. На кредет счета записываются суммы поступившие в банк от клиента. Лимит кредитования устанавливается по согласованию с клиентом, исходя из его финансовых возможностей. Расчеты по контокоррентному счету осуществляются не ежедневно, а сальдо выводится один раз в месяц или в квартал.

И овердрафт и контокоррент по сути являются кредитами до востребования. Они открываются первоклассным заемщикам.

Высокие темпы инфляции, стагнации экономики повышают риски банков при проведении кредитных операций, поэтому банки сокращают сроки кредитования, повышают процентные ставки, ужесточают требования к обеспечению выдаваемых кредитов. В нашей стране банки предпочитают заключать с клиентами срочные договора (кредитные).

Одной из форм кредитования являются связанные кредиты (напоминают лизинг).   Клиент обращается в банк за кредитом, банк спрашивает целевое назначение кредита, клиенту необходимо купить оборудование. Банк предлагает купить это оборудование и предоставить клиенту в пользование. С полным погашением кредита (цены изделия) банк переводит изделие в собственность заемщика.

 

12. Оформление кредитной сделки в банке

 

Для начала переговоров о кредите, клиент должен принести в банк кредитную заявку в письменном виде. Заявка должна содержать:

  1. Полное юридическое наименование фирмы, ее реквизиты
  2. Цель использования кредита
  3. Срок кредитования
  4. Предполагаема сумма кредита
  5. Предполагаемое обеспечение сделки

Заявка на кредит поступает так же в отдел безопасности. Если ответ положительный, по кредитной заявке банк начинает работать с клиентом по кредитному договору.

Необходимые документы, которые потребует банк:

  • Бухгалтерский баланс (форма №1) – должен быть со штампом «Принят налоговой инспекцией»
  • Дебиторская и кредиторская задолженность
  • Просроченная кредиторская задолженность
  • Отчет прибылях и убытках (форма №2)
  • Аудиторское заключение
  • Технико – экономическое обоснование проекта (на что будут тратиться деньги) – здесь основной показатель – срок окупаемости

Эти документы необходимы для анализа экономических показателей предприятия, а так же для определения будущего состояния предприятия. На основании этих документов делают прогноз о платежеспособности клиентов в конце периода кредита. Для определения кредитоспособности заемщика банк использует несколько методов:

  1. 1. Расчет экономических показателей деятельности предприятия.

Каждому рассчитанному коэффициенту придается весовой коэффициент, рассчитывается сумма полученных баллов и на основании опыта и статистических данных делается заключение о кредитоспособности заемщика.

  1. 2. Метод денежных потоков.

За период один год или более изучается движение входящих и исходящих денежных потоков. Чем больше база, тем точнее расчеты. Если входящие потоки больше исходящих потоков, то финансовое положение клиента достаточно устойчиво.

  1. 3. Изучение социально-психологического климата в коллективе.

Сюда относят:

  • Как часто изменяется состав акционеров и пайщиков
  • Какова концентрация капитала (сколько лиц владеют контрольным пакетом акций)
  • Как часто меняется руководство предприятия
  • Есть ли у предприятия задолженность по оплате труда и другое

Чаще всего используются 1 и 3 методы. Если принято решение о кредитовании клиента, то начинается работа над кредитным договором. Величина предельной суммы кредита предопределяется теоретической возможностью выдачи этого кредита (ЦБ законодательно ограничивает выдачу крупных кредитов одному заемщику и увязывает этот кредит с уставным капиталом или активами банка). Второй фактор – это наличие свободных денежных ресурсов у банка. Третий фактор – можно ли диверсифицировать, рассрочить выдачу кредита по срокам.

 

13. Процентная ставка по кредиту. Её расчет

По любому кредиту процентная ставка всегда индивидуальна, на её величину влияют следующие факторы:

  • размер ставки рефинансирования ЦБ
  • срок кредитования
  • обеспечение кредитной сделки
  • репутация заемщика

Ставка рефинансирования влияет не на прямую, а косвенно. Она определяет стоимость финансовых ресурсов на банковском рынке сегодня.

Верхнюю границу процентной ставки определяет конкуренция на кредитном рынке. Чем лучше обеспечение кредитной сделки, тем ниже процент по кредиту. Бланковые (необеспеченные) сейчас банками не выдаются.

Страхование кредитных сделок сейчас применяется крайне редко.

По недвижимости (обеспечению) определяется:

  • ваше ли это здание – право собственности
  • не заложено ли оно уже
  • рыночная стоимость

Процедура возврата кредита, банком и клиентом прописываются подробно. Шаровой кредит сегодня не практикуется – вся сумма кредита и проценты по нему возвращаются одновременно в конце срока. В практике получило распространение составление графика погашения задолженности по процентам и по кредиту. Нарушение этого графика может служить основанием по досрочному расторжению кредитного договора банком в одностороннем порядке и возврата кредита.

Если во время кредитования заемщик начинает реорганизацию предприятия, деление, вхождение в другое объединение, крупную продажу активов, это так же является основанием для расторжения кредитного договора. Даже смена руководства не желательна без согласия банка.

Пролонгирование (продление) кредита – устанавливается другая процентная ставка (большая). При не возврате кредита банк обращается в арбитражный суд (в течение месяца дело должно быть рассмотрено). Присутствие ответчика не обязательно. Обязательно извещение – повестка в суд. Суд решает в пользу банка. Банк направляет решение суда к судебным приставам (которые берут процент за свои услуги). Судебные приставы арестовывают р/с счета должника, оценивают имущество на балансе предприятия, затем имущество продается на торгах. После этого возвращаются деньги банку. Если банк вместо 150 млн. получил 130 млн., то существует резервный фонд погашения кредитов, если и его не хватает, то погашение производится из прибыли.

14. Кредитование физических лиц

Форма обеспечения кредитования физических лиц – поручительство третьих лиц. По новому жилищному кодексу можно закладывать имущество.

 

 

Группировка активов коммерческого банка по степени риска вложения

 

п/п

Активы банка

Процент риска

1

  • Средства на корреспондентском счете в ЦБ,                                    на резервном счете в ЦБ
    • Средства банков депонированные для расчетов чеками
    • Вложения в государственные долговые обязательства
    • Касса и приравненные средства

0%

0%

2%

2%

2

  • Ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ
  • Ссуды под залог драгоценных металлов в слитках
  • Средства участников расчетных центров датируемых для завершения расчетов по операциям на РЦБ

10%

10%

10%

3

  • Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти
  • Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти
  • Средства на корреспондентских счетах у банков не резидентов, стран членов организаций экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)

20%

 

20%

 

20%

4

  • Средства на расчетных счетах банков резидентов РФ
  • Средства на счетах у банков нерезидентов стран членов ОЭСР исключая страны ближнего зарубежья
  • Средства на депозитных счетах, средства в драгоценных металлах  у банков резидентов РФ и банков не резидентов стран членов ОЭСР
  • Ценные бумаги для перепродажи

70%

70%

 

70%

 

 

70%

5

  • Все прочие активы банка

100%

 

Гарантии поручительства, выданные банком

50%

 

В соответствии с инструкцией №1 ЦБ РФ для оценки состояний КБ в зависимости от степени риска вложений и в зависимости от возможной потери части активов они подразделяются на 5 групп. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события ведущего к потере банком средств от данной операции и выражается в процентах. В соответствии с этим все активы делятся на 5 групп:

В первую группу входят активы свободные от риска

Во вторую и третьи группы входят активы с минимальным риском

Четвертую группу составляют активы с повышенным риском

Пятую группу составляют активы с максимальным риском

Несмотря на проведенную выше группировку активов, один и то же вид активов может иметь различную степень риска. Это зависит от возможности его дополнительного гарантирования, страхования и других методов регулирования риска. Например: долгосрочные ссуды банка, выданные на строительство нового предприятия, имеют риск 100%. При страховании этой ссуды в органах госстраха степень риска уменьшается до 50%. А если получена гарантия Правительства, то степень риска падает до 10%.

На основании группировки активов по степени риска делают корректировку баланса – суммы активов. Каждый актив умножают на коэффициент риска и получают актив взвешенный с учетом риска. Балансовые активы взвешенные с учетом риска, используются при исчислении показателя достаточности капитала банка.

 

 

15. Расчет достаточности капитала банка

 

Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ устанавливает следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков (в инструкции №1):

  1. Норматив достаточности капитала коммерческого банка
  2. Норматив ликвидности баланса коммерческого банка
  3. Минимальный размер обязательных резервов депонируемых в ЦБ
  4. Максимальный размер риска на первого заемщика и первого кредитора

Кроме баланса банка, лицевых счетов и других форм бухгалтерского учета в качестве источника информации для анализа соблюдения нормативов используются отчеты по формам №1 и №2.

Форма №1 содержит сведения о соблюдении экономических нормативов коммерческих банков, отражает причины нарушения нормативов, дает информацию о максимальных и крупных кредитах.

Форма №2 дает расшифровку отдельных балансовых счетов, остатки которых используются перерасчете нормативов.

Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров и защиты вкладчиков банка от неожиданных потерь. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями. Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала. Наиболее часто применяемым является определение

Капитал банка / сумму депозитов банка

Этот показатель должен быть ниже 10%. Достаточность капитала может быть определена так же соотношением: Капитал банка / рисковые активы

При расчете по этому показателю из суммы активов банка вычитаются наиболее надежные активы банка 1,2 группы. Обобщающим показателем достаточности капитала принято считать соотношение:

Капитал банка / сумму активов взвешенных с учетом риска

Для большей детализации показателя

Н1= Капитал банка / сумму активов, взвешенных с учетом риска – Рц – Рк – Рд

Рц – общая величина резерва, созданного под обесценивание ценных бумаг

Рк – общая величина резерва на возможные потери по ссудам

Рд – общая величина резерва на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами

Значение показателя Н1 находится на уровне 10%. В развитых странах величина этого норматива от 4 – 8%. Собственные средства (капитал), кредиты организации используемые в расчете обязательных экономических нормативов в соответствии с инструкцией №1 ЦБ РФ определяется как сумма уставного и добавочного капиталов, фондов банка и нераспределенной прибыли, скорректированных на величину резерва, на возможные потери по ссудам первой группы риска и другие потери банка.

Динамику норматива резервирования средств можно представить следующими цифрами:

Конец 80-х – 5%

91 год – 2%

92 год – 20%

Февраль 1995 года – 22%

Ноябрь 1996 года – 16% до востребования, 11% по срочным вкладам, 5% по валютным счетам

Май 1997 года – 14% до востребования, 11% по срочным вкладам, 6% по валютным

Сейчас примерно 10%

 

16. Максимальные размеры риска банка

 

При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий, но при этом не следует исключать возможность неплатежей одним или нескольким клиентам. При этом важно, что бы банк сам не потерял платежеспособность при невозвратных кредитах. Поэтому ЦБ установил несколько нормативов максимального риска банков:

  1. Н6 – максимальный размер на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Данный норматив устанавливается в процентах от собственных средств банка, при этом учитывается совокупная сумма кредитов и займов выданных банком заемщику (или группе связанных заемщиков), а так же гарантий и поручительств, предоставленных банком заемщику (группе связанных заемщиков)

Н6 = Крз / К* 100%

 

 

Крз – совокупная сумма требований банка заемщику

К – капитал банка

Значение данного норматива должно быть примерно 25%

  1. Максимальный размер крупных кредитных рисков – Н7

Н7 = сумма Кр / К * 100%

 

 

 

Кр – совокупная величина крупных кредитов, выданных банком

К – капитал банка

Кредит считается крупным, если совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска к одному заемщику банка, превышает 5% капитала банка. ЦБ установил, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком заемщикам, не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз (800%).

  1. Максимальный размер риска на одного кредитора – Н8

Данный норматив устанавливает процентное соотношение величины депозитного вклада или полученного кредита или остатков по счетам 1-го или связанных между собой кредиторов банка (вкладчиков) и капитала банка.

Н8 = Qвкл / К

 

 

Данный норматив должен находиться в пределах 25%.

  1. Максимальный риск заемщика акционерам банка – Н9

Н9 = Как / К

 

 

 

Как – кредиты получаемые одним акционером банка

К – капитал банка

Максимальное значение Н9 = 20%

Совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (пайщикам) банка не может превышать 50% собственных средств банка.

  1. Норматив вексельных обязательств банка – Н13

Н13 = ВО / К

 

 

ВО – вексельные обязательства, выпущенные банком, а так же банковские акцепты (в размере 50%)

К – капитал банка

Максимальное значение Н13 = 1 (или100%)

 

15. Расчет показателей ликвидности коммерческих банков

 

Термин ликвидность в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи превращения нематериальных ценностей в денежные средства. Принято различать ликвидность банка – это способность банка погашать свои обязательства.

Ликвидность баланса – соответствие соотношения отдельных статей баланса установленным нормативам.

Ликвидность активов – скорость и возможность трансформации отдельных видов активов в денежные средства.

Банк считается ликвидным, если он всегда может выполнить свои обязательства перед клиентами и перед другими банками, с которыми связан корреспондентскими отношениями.

Для повышения ликвидности банка можно выделить следующие направления его деятельности:

  • Требование погашения ссуд до востребования
  • Расширение масштабности пассивных операций банков (привлечение денежных средств)
  • Не возобновление ссуд у которых истек срок погашения
  • Выпуск обращающихся депозитов и сертификатов
  • Осуществление займов на финансовом рынке (самый простой способ)
  • Продажа части портфеля ценных бумаг, входящих в резерв первой очередности

К числу факторов влияющих на ликвидность банка относятся:

  1. Политическая, экономическая ситуация в стране
  2. Состояние денежного рынка
  3. Возможность рефинансирования в ЦБ
  4. Развитие рынка ЦБ
  5. Совершенствование банковского законодательства
  6. Уровень обеспеченности банка собственными ресурсами
  7. Надежность клиентов банка
  8. Уровень компетентности работников банка

Центральные банки стран с рыночной экономикой регулируют ликвидность коммерческих банков посредством установления ограничений  на обязательства банка. ЦБ РФ устанавливает следующие нормативные ограничения на финансовые операции коммерческого банка (см. ранее)

Для поддержания необходимой ликвидности банки должны прогнозировать приток и отток денежных средств по календарным периодам в течение года и готовиться к этому заранее. На ликвидность банка влияет, прежде всего, структура его активов. Чем больше первоклассных активов, тем выше ликвидность, но меньше доходность коммерческого банка. Владение недвижимостью коммерческими банками ограничивается 10% уставного капитала. Ликвидность банка зависит от структуры заемщиков. Чем меньше доля рисковых кредитов, тем выше ликвидность банка. При обеспечении ликвидности банк должен соблюдать пропорции, когда размещенные активы по суммам и по срокам должны соответствовать соответствующим пассивам по суммам и по срокам.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 представляет собой отношение высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования, умноженных на 100%. Этот показатель должен находиться в пределах 20%. Экономический смысл этого показателя заключатся в том, что на каждые 10 руб. находящихся на счетах до востребования коммерческий банк должен держать не менее 2 руб. в резерве. Если Н2 больше 20% то это означает, что банк более ликвиден.

Норматив текущей ликвидности Н3 представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней умноженное на 100%. Этот норматив должен находиться в пределах 70%.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4

Н4 = Крд / К + ОД * 100%

 

 

 

Крд – кредиты, займы, депозиты драгоценных металлов, а так же 50% поручительств, гарантий выданных банком со сроком погашения выше года.

К – капитал банка

ОД – обязательства банка по депозитам, кредитам полученных банком со сроком погашения больше года.

Максимальное значение – 120%

Норматив общей ликвидности Н5 – доля ликвидных активов в общей сумме активов.

Н5 = ЛА / А – Р * 100%

 

 

ЛА – ликвидные активы

А – активы

Р – резервы

Максимальное значение – 20%

Кредит имеет до 40 функций, но принято выделять 4 основных:

  1. Перераспределительная
  2. Воспроизводительная
  3. Замещение действительных и наличных денег кредитными орудиями обращения
  4. Стимулирующая

 

16. Безналичный и наличный денежные расчеты в РФ

 

Денежный оборот состоит из 2 частей:

1)                Наличный денежный оборот

2)                Безналичный денежный оборот

Безналичный денежный оборот – расчеты между хозяйствующими субъектами, когда участвуют три лица покупатель, продавец и банк.

Расчеты производятся путем изменения записей по счетам клиентов. Каждый хозяйствующий субъект вправе открыть любое количество расчетных счетов (по одному в банке: один рублевый и один валютный). Валютные счета открывают предприятия ведущие внешнеэкономическую деятельность (экспортеры и импортеры).

Безналичные денежные расчеты обладают рядом преимуществ:

  • не нужно изготавливать денежные знаки
  • отпадает потребность в их хранении и перевозке
  • не требуется пополнение денежной массы из-за старения
  • деньги находятся под контролем общества
  • деньги безналичного расчета являются кредитными ресурсами коммерческого банка, то есть работают

Основанием для перечисления денег по безналичному расчету должен бать двухсторонний договор. Безналичные расчеты можно перечислять с помощью:

  1. Платежного поручения
  2. Платежного требования
  3. Чека
  4. Аккредитивной формы расчетов

Платежное поручение – инициатором платежа выступает покупатель, который оформляет в 3 экземплярах платежное поручение банку перечислить указанную в поручении сумму адресату (основание перечисления должно быть указано). Необходимо две подписи: руководитель предприятия и бухгалтер.

 

Платежное требование – оформляется по инициативе продавца и совместно с транспортно-распорядительными документами на отгруженную продукцию направляется в свой банк (продавца). Банк продавца пересылает эти документы в банк покупателя. Банк покупателя обязан в тот же день известить своего клиента, что в его адрес поступило платежное требование от определенного продавца.

Чек – ценная бумага, которую выдает чекодатель в оплату чего-либо, а банк выпустивший чек обязан его оплатить.

 

Схема:

(4)                 Чек

Предприятие 1                                         Предприятие 2

(покупатель)                                                             (продавец)

 

(1)       (5) (2)                                                                  (3)

 

 

(7)

Уполномоченный банк 1                Уполномоченный банк 2

(6)

(1)   – выписать чек

(2)   – деньги со счета

(3)   – чек

(4)   – чек

(5)   – чек

(6)   – чек

(7)   – деньги

Аккредитивная форма расчетов – это оплата при выполнении определенных условий.

В мировой практике существует 8 видов аккредитивов. Аккредитив призван уравнять права покупателя и продавца при расчетах.

Аккредитив:

  • отзывной, безотзывной
  • обеспеченный, необеспеченный
  • аккредитив с красной полосой – аккредитив допускающий авансовую оплату

Налично-денежные расчеты находят применение при расчете по зарплате на предприятии и при покупке товаров населением. Расчеты наличные могут осуществляться на территории РФ только рублями. Масштаб цен: 1 рубль: 100 копеек.

 

17. Межбанковские расчеты

 

Каждый коммерческий банк имеет рублевый счет (1) в РКЦ ЦБГУ и валютный счет (1) при наличии валютной лицензии. Банки по поручению клиентов осуществляют:

  • зачисление поступивших денежных сумм на счет клиентов
  • списание денежных сумм со счета клиента и пересылку другому контрагенту

Осуществление расчетов через систему РКЦ

 

Предприятие А

Рязань

1.                            Платежное

 

Предприятие Б

Хабаровск

поручение

 

 

 

 

 

Предприятие Б

РКЦ

РКЦ

Предприятие А

2.

 

 

 

отношения

 

 

 

 

 

 

Эта связь быстрее и более часто употребляется.

 

18. Работа банка с ценными бумагами

 

Ценная бумага – это документ, составленный в соответствии с набором реквизитов и удостоверяющий право владельца на владение собственностью или получение денежных средств.

По нашему законодательству допускается 15 видов ценных бумаг:

  • Акции
  • Облигации (государственные и корпоративные – 2 вида)
  • Векселя
  • Чеки
  • Сертификаты (сберегательные и депозитные – 2 вида)
  • Сберегательная книжка на предъявителя
  • Приватизированный чек (ваучер)
  • Коносамент
  • Четыре вида складских расписок
  • Закладная

Ценные бумаги делятся на 2 класса:

  1. Эмиссионные – акции, облигации, сертификаты
  2. Не эмиссионные

Проспект эмиссии акций утверждает Федеральная комиссия по выпуску ценных бумаг, а сертификаты – банк.

По способу передачи ценных бумаг они делятся на 3 вида:

  1. Именные ценные бумаги
  • Ø Акции – обязательно
  • Ø Чек – может быть
  • Ø Коносамент – обязательно
  • Ø Облигации – могут быть
  1. Ордерные ценные бумаги – передаются путем индоссамента (передаточной надписи)
  • Вексель
  • Сертификат – может быть
  • Чек – может быть
  • Закладная
  1. На предъявителя – ценная бумага
  • Ø Приватизированный чек на предъявителя
  • Ø Чек
  • Ø Облигация
  • Ø Сберегательная книжка

Ценные бумаги могут оформляться на:

  • материальных носителях
  • как запись на счетах (В бездокументарной форме)

По сроку службы ценные бумаги делятся на

  1. Краткосрочные (от нескольких дней до 1 года)
  2. Среднесрочные
  3. Долгосрочные
  4. Бессрочные

Чек – 10 дней (самая краткосрочная ценная бумага)

Акция – не имеет срока службы (бессрочная)

Облигация – долгосрочная (до 30 лет)

Облигация – среднесрочная

Вексель – до 1 года.

 

19. Акция

 

Акция – ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на часть имущества акционерного общества, дающая право получить доход по акциям (дивиденды) и принимать участие в управлении АО.

Акция – неделимая, бессрочная ценная бумага. Номинал акции устанавливается по решению собрания акционеров. Количество акций зависит от: имущества АО / номинал акции. По нашему законодательству эмитировались 2 вида акций:

  • обыкновенные акции (75% от общего капитала)
  • привилегированные (25%)
  • привилегированные акции типа А
  • привилегированные акции типа Б

Государство, в лице уполномоченных органов, имело право объявить одну из обыкновенных акций, которые находились в собственности государства золотой акцией. Владелец золотой акции – государство, имел право наложить вето на решение любого вопроса, рассмотренного на общем собрании акционеров.

Обычно привилегированные акции не участвуют в голосовании и по ним выплачивается фиксированный дивидендный доход. Но в трех случаях владельцы привилегированных акций могут голосовать:

ü  если дивиденды не выплачивались более 1 года по привилегированным акциям

ü  если решается статус владельца привилегированных акций

ü  когда решается судьба АО, закрытие АО

Подписка на акции закрытого АО так же делается закрытой среди участников и учредителей ЗАО. В ЗАО – не более 30 акционеров. В открытом АО акции публично размещаются на торгах.

Реквизиты акции:

  1. Наименование акции и тип
  2. Полное наименование АО
  3. Размер уставного капитала АО
  4. Количество акций АО и номинал акций
  5. Количество привилегированных акций
  6. ФИО владельца акции
  7. Подписи уполномоченных лиц АО
  8. Регистрационный номер АО и дата регистрации

Все ценные бумаги обладают признаком рыночности, то есть покупаются и продаются по рыночным ценам, когда цена устанавливается между продавцом и покупателем по согласованию. Она может быть выше, равна, ниже номинала. Рыночная цена акций зависит от выплачиваемых дивидендов. Акции можно дробить по решению собрания акционеров. Если после переоценки основных фондов капитал АО становится выше, чем был, то можно на эту разницу сделать эмиссию акций. Можно сделать эмиссию акций для увеличения уставного капитала АО.

Высшим органом АО является общее собрание акционеров, которое собирается через месяц после сдачи годового отчета, но не позже чем через пол года. Повестку дня годового собрания формирует совет директоров. Акционер, владелец 5% и более акций может предложить (внести) вопрос на рассмотрение годового собрания. Дата собрания назначается заранее и каждый акционер, за месяц до собрания, должен быть извещен о дате, месте и времени проведения собрания или через заказное письмо, или через средства массовой информации. В приглашении указывается повестка дня собрания. Акционер может прибыть сам или направить доверенное лицо. Доверенность оформляется нотариально. На общем собрании рассматриваются ежегодные обязательные вопросы:

  1. Отчет о результатах финансовой деятельности АО
  2. Вопрос о дивидендах
  3. Отчет ревизионной комиссии
  4. Утверждение аудиторской проверки (если была)
  5. Выборы совета директоров
  6. И другие вопросы, которые находятся в компетенции общего собрания

Любое второе собрание в течение года считается внеочередным.

Для передачи акции другому собственнику необходимо выполнить следующие действия:

  1. Составить договор купли-продажи акции, где указывается:
  • Старый владелец
  • Количество продаваемых акций
  • Номинал акции
  • Тип акций (обыкновенные, привилегированные)
  • Общее количество акций эмитируемых АО
  • Реквизиты нового владельца акций
  1. Передаточное распоряжение (в двух экземплярах), те же реквизиты. Если есть изменения, то и лист изменений.

С этими документами старый и новый владелец приходят к регистратору, который исправляет в базе данных, данные на нового владельца акций и исключается старый владелец из списка акционеров. Отмечаются документы, на основании которых сделаны исправления в реестре акционеров. Любой акционер имеет право получить выписку из реестра акционеров, где указывается какими акциями и в каком количестве он владеет (платная услуга).

 

20. Облигация

 

Облигация – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента, в предусмотренный срок, ее номинальной стоимости, закрепленного в ней процента от этой стоимости или иного имущественного эквивалента.

Виды облигаций:

  • купонная
  • дисконтная

По срокам службы различают:

  1. Краткосрочные – 1 год
  2. Среднесрочные – 1-5 лет
  3. Долгосрочные – 5-30 лет

По способу получения дохода:

  1. Купонная
  2. Дисконтная

 

По способу обеспечения:

  1. Обеспеченная
  2. Необеспеченная

По способу размещения:

  1. Срочная
  2. Отзывная
  3. Конвертируемая

Облигации могут выпускаться:

  • на материальных носителях
  • В бездокументарной форме (запись на счетах)

Облигация:

  • именная
  • на предъявителя

Облигация:

  • государственная облигация
  • корпоративные облигации

Все долговые обязательства от имени государства выпускает МинФин.

Обеспеченные облигации, как правило, имеют ниже доходность, чем необеспеченные. Это связанно с риском инвесторов. В качестве обеспечения облигаций может быть:

ü    залог имущества

ü    поручительство 3-х лиц

ü    залог ценных бумаг

Отзывные облигации, как правило, среднесрочные и долгосрочные облигации, которые предусматривают по условиям эмиссии досрочный выкуп облигаций эмитентом с частичной компенсацией потерь инвестора. Отзыв облигаций возможен не ранее определенного срока (5 лет).

Конвертируемые облигации предполагают по окончанию срока конвертацию этих облигаций в акции на заранее оговоренных условиях или заранее получить денежную компенсацию в виде номинала и процентов по облигации.

 

21. Вексель

 

Вексель – это безусловное письменное обязательство векселедателя оплатить владельцу векселя указанную в нем сумму в указанный срок и в указанном месте.

Обращение векселей в данной стране регламентируется правилами европейского соглашения по всеобщему вексельному обращению (принято в 1933 г. в Женеве большинством европейских стран, в 1937 г. его ратифицировал (присоединил) СССР – Женевская конвенция по вексельному праву).

Вексель – ценная бумагу, которая оформляется с соблюдением ряда условий:

  1. Вексельные метки – что слово «Вексель» должно быть в заглавии и неоднократно употребляться в тексте векселя
  2. Должны быть четко прописаны реквизиты векселедателя
  3. Вексельная сумма указывается цифрой и прописью
  4. Указывается срок оплаты векселя одним из способов

a)                 На определенную дату (конкретное число)

b)                Во столько-то времени от составления

c)                 По предъявлению

d)                Во столько-то времени от предъявления

Место платежа может быть указано конкретно. Если не указано, то предполагается, что оно совпадает с местом выдачи. Вексель подписывается векселедателем или уполномоченным лицом. На лицевой стороне векселя может быть еще одна подпись – авалиста – лицо гарантирующее оплату, если не оплатит векселедатель.

Вексель – ордерная ценная бумага, которая передается от одного владельца к другому по индоссаменту (передаточная подпись на обороте векселя).

Вексель:

  • простой
  • переводной

При переводном векселе платеж осуществляет не векселедатель, а третье лицо которое должно вексель авалировать – дать соглашение на оплату. В процентном векселе в отличие от обычного указывается сумма и годовая процентная ставка. Процентные векселя – предъявительские, то есть нет срока оплаты, а оплачиваются по предъявлению. Индоссамент может иметь разновидности. Обычно пишется фраза: «Платить по данному векселю» и указывается новый владелец векселя, его реквизиты и подпись предыдущего владельца. Передаточная фраза может сопровождаться фразой перед надписью старого владельца «без оборота на меня». Передаточная надпись может быть бланковой: «платеж по данному векселю» и не пишется кому. Последний владелец векселя в указанный срок имеет право предъявить вексель к оплате векселедателю. Если срок платежа 15 апреля 2005 года, а векселедателя нет или он просит приходить через несколько дней, то владелец векселя не позже, чем до обеда 17 апреля должен совершить протест векселя в неуплате (простой) и в неакцепте (переводной). Протест векселя должен делать нотариус, необходимо заплатить определенную сумму – процент от суммы векселя нотариусу.

 

22. Операции банка с векселем

 

Операции банка с векселем чаще всего рассматриваются как кредитные операции. По действующему банковскому законодательству коммерческий банк может предоставить своим клиентам вексельные кредиты в форме:

  1. Учета – векселей
  2. Открытие специального ссудного счета под векселя
  3. Форфейтинга

Вексельный кредит в форме учета векселей предполагает, что банк принимает вексель клиента и досрочно его оплачивает (ниже номинала). Процент дисконта согласовывается банком и клиентом, исходя из двух факторов:

  • доходность государственных ценных бумаг в данный момент
  • риска не получения платежа по данному векселю

Кредиты в форме онкольных (специальных счетов под векселя).

Бывают:

  • постоянные
  • действующие до их отмены

Вексельный кредит может быть предъявительским и векселедательным.

Предъявительский кредит открывается для учета передаваемых клиентами банку векселей, выданных различными векселедателями. Эти кредиты используются предприятиями, которые имеют солидный вексельный портфель, то есть продают товары и оказывают услуги с рассрочкой платежа для своих клиентов. Эти векселя и передаются для учета в банк.

Векселедательный кредит открывается клиентам, получающим отсрочку платежа от своих поставщиков, и оформляется эта отсрочка векселями. Поставщик товара, получив векселя, передают их в тот банк, где для них открыт вексельный кредит.

Отличие между этими формами кредитования в том, что при

1)                векселедательном кредите заемщик является векселедателем, а при предъявительском – векселедержателем.

2)                предъявительском кредите денежные средства непосредственно получит заемщик, а при векселедательном  денежные средства получит владелец векселя

Досрочный учет векселей банком с юридической точки зрения означает получение им ссуды, которая в последствии гасится векселедателем. Таким образом любой векселедатель теоретически может превратить векселя в денежные средства.

Банк, получая векселя к учету, получает доход путем дисконта. Получая вексель банк старается его проверить с точки зрения юридической и экономической надежности. При этом обязательной проверке подлежат:

  1. Соответствие предъявленного векселя требованиям положения о простом, переводном векселе.
  2. Ряд индоссаментов по векселю должен быть непрерывным
  3. Место платежа должно быть там, где имеются филиалы или корреспонденты банка, а так же нотариальные органы и арбитражные суды.
  4. Векселя должны быть основаны на товарных и коммерческих сделках.
  5. Есть указание о точном нахождении векселедателя.

С экономической точки зрения контролируется надежность векселя, то есть надежность получения платежа по нему. С этой целью банк должен изучить платежеспособность не только векселедателя и авалистов (гарантов), но и всех индоссантов.

Банки не должны принимать к учету векселя, которые

1)                не основаны на товарных сделках – «Бронзовые векселя»

2)                выписаны на векселедателя с целью получения банковского кредита под них – «встречные векселя»

3)                векселя тех лиц, которые занимаются коммерческой деятельностью по доверенности, но подписали вексель лично

4)                представляет собой замену или переписку прежде учтенных в банке векселей

Векселя, не удовлетворяющие перечисленным требованиям, вычеркиваются из реестра и возвращаются предъявителю без объяснения причин отказа в учете векселей. Для своевременного получения платежа по учетным векселям банк ведет картотеки по срокам наступления платежа. Для этого составляются специальные ведомости, в которые записываются все данные по векселям, которые необходимо получить на данную дату. При получении платежа в ведомости делаются соответствующие отметки. Если платежа нет, то отметки о протесте векселя. Вексельный кредит может выдаваться в форме ссуды под залог векселей.

Ссуда под залог векселей – такая операция, когда банк в обеспечение кредитной сделки берет векселя. Отличие ссуды под залог векселей от учета векселей состоит в том, что при учете, собственником векселей становится банк, а при залоге собственником векселей остается залогодатель (а на векселях пишется: «Находится в залоге»).

Банк может выставить условия при открытии кредита – взять на себя право инкассирования залоговых векселей. Выдача ссуд под залог коммерческих векселей может носить как разовый, так и постоянный характер. В этом случае банк открывает клиенту под обеспечение векселями специальный ссудный счет. Специальный ссудный счет является счетом до востребования. Таким образом, бессрочная ссуда предоставляет банку право получить ее в любой момент времени или потребовать дополнительного обеспечения этой кредитной сделки. Векселя предоставляются в обеспечение ссуды в таком же порядке, что и при учете, но на векселях производится залоговый индоссамент:

  • «валюта в залоге»
  • «валюта в обеспечении»

Выдача кредита под залог векселей производится банком в пределах лимита кредитования и лимита ценных бумаг в обеспечении. Погашение ссуды под вексельное обеспечение осуществляется в результате перечисления средств со счета клиента на счет банка или путем направления платежей по залоговым векселям непосредственно в кредит ссудного счета. В случае неисполнения своих обязательств заемщиком, при залоге векселей, как обеспечение банк выставляет требование о досрочном погашении всего или части долга или дополнительного взноса (дополнительное (обеспечение) погашения) в течение 10 дней. После отправления банком уведомления заемщику о своих условиях и не получение ответа, банк может реализовать все заложенные векселя и погасить задолженность по ссудному счету. Если этих средств не хватит, то банк может частично списать денежные средства с расчетного счета клиента (должника). Списание денег со счета клиента может быть оговорено в кредитном договоре, иначе взыскание осуществляется через суд.

 

23. Форфейтинговые операции с векселями

 

Форфейтинг – это операция по приобретению права требования по поставке товаров и оказании услуг, принятие риска исполнения этих требований, их инкассирование.

Она представляет собой особый вид банковского кредитования внешнеторговых сделок в форме покупки у экспортера коммерческих векселей, акцептованных импортером без оборота на продавца. Отличие форфейтинга от операций учета векселей состоит в том, что покупатель (форфейтор) отказывается от права регресса продавцу, то есть все риски по сделки переходят к форфейтору, то есть банку.

Учетные ставки по этим операциям выше. Их размеры зависят от:

  • категории должника
  • валюты
  • сроков кредитования

С целью снижения валютного риска большинство форфейторов (банков) стараются приобретать векселя номинированные в свободно конвертируемой валюте. Как правило форфейтором приобретаются векселя со сроком от 6 месяцев до 5 лет и на крупные суммы. Преимущество форфейтинга – простота оформления сделки. Вексель передается форфейтору (банку) путем индоссамента с оговоркой «без оборота на продавца». При наступлении срока платежа вексель предъявляется должнику (авалисту) от имени форфейтора.

В результате   Форфейтинговых операции экспортеры получают оплату за отгруженную продукцию, оказанные услуги досрочно с комиссионными оплатами. Данные векселя можно предъявлять авалисту к оплате до срока погашения.

 

 

24. Комиссионные операции банков с векселями

 

  1. Операции, при которых векселя предоставляются в банк их держателями для того, чтобы банк получил по ним от векселедателей платежи и передал деньги держателям векселей
  2. Операции, которые называются комиссионными. К комиссионным можно отнести операции банков по поручительству и акцептованию векселей, так как за эти услуги банк взыскивает определенную комиссию. Эти операции можно назвать посредническими в вексельном обращении.

Комиссионные операции производятся банком в форме:

a)                 Инкассирования векселей

b)                Домициляция векселей

c)                 Авалирование векселей

d)                Акцептирование векселей

Инкассирование векселей банком – это операция, в которой банк по поручению векселедержателя выполняет поручения по получению платежа по векселю. При этом прием векселей на инкассу необходимо отличать от учета векселей.

Домициляция векселей – это операция по оплате векселя банком по поручению векселедателя. Эта операция может предусматриваться изначально при выпуске векселя, где в графе «плательщик» указывается банк. С этой целью векселедатель договаривается с банком, что к сроку окончания векселя он перечислит требуемую сумму банку, а банк выплатит вексель. Если же векселедатель не перечислит деньги в банк, то банк откажется в платеже по векселю и владелец векселя должен выполнить операцию по протесту векселя. Вексель домицилизированный банком имеет большую привлекательность, но это не значит, что он более надежен. Данная услуга оплачивается векселедателем в банке.

Авалирование векселей банком.

Авалист – это второе уполномоченное лицо после векселедателя по оплате векселя. Авалист за определенную плату дает свое согласие на оплату векселя, если векселедатель окажется несостоятельным. В левом поле векселя отводятся специальные графы для аваля. Аваль не является обязательным реквизитом векселя.

Выпуск банком собственных векселей

Любой банк имеет право выпускать собственные векселя. Ограничение: сумма уставного капитала и норматив ЦБ. Этот вексель не является эмиссионной ценной бумагой.

Переучет векселей ЦБ-ом – это одна из форм кредитования коммерческих банком центральным банком РФ. Коммерческие банки выпускают векселя, а центральный банк покупает эти векселя и под их обеспечение дает деньги коммерческим банкам. Эта практика возможна, но сегодня её нет, так как у коммерческих банков достаточно денег.

 

25. Сертификаты

Сертификат – это ценная бумага, которую выпускают только банки, которая удостоверяет заимствование банком дополнительных средств у инвесторов на платной, возмездной, возвратной основе.

Существует два вида сертификатов:

  1. Сберегательный сертификат (на три года для физических лиц)
  2. Депозитный сертификат (на один год для юридических лиц)

Сертификат – это эмиссионная, ордерная ценная бумага.

Обязательные реквизиты сертификата:

Фраза: «Только для резидентов»

  1. Наименование сертификата (депозитный или сберегательный)
  2. Номер, серия сертификата
  3. Банк эмитент
  4. Сумма сертификата (цифрой и прописью)
  5. Годовая процентная ставка
  6. Сумма процентов за срок сертификата
  7. Время и место оплаты сертификата
  8. Общая сумма по сертификату с процентами
  9. Первый владелец (данные о нем) сертификата

Все эти сведения пишутся на корешке, который остается у банка.

  1. Подписи двух уполномоченных лиц банка (управляющий и главный бухгалтер)

Ограничение суммы сертификата ставит ЦБ – привязывается к размеру уставного капитала. Эмиссию сертификатов регистрирует ЦБ.

 

26. Чек

 

Чек – это ценная бумага, которая оплачивается банком предъявителю чека в течение 10 дней.

Чеки бывают двух видов:

  • чек для кассовых расчетов
  • чек как платежное средство

Чек для кассовых расчетов оформляется в виде чековой книжки, выдается юридическому лицу, заполняется юридическим лицом и в банке. Оплачивается чек наличными деньгами (когда на счете клиента есть соответствующая сумма)

 

27. Доходность корпоративных ценных бумаг

 

АО, товарищества и другие организационные формы предприятий имеют право выпускать или эмитировать ценные бумаги как долгосрочные обязательства. Наиболее распространенной долг - ой ценной бумагой является облигация. Доходность дисконтных облигаций закладывается при  их эмиссии. Доходность купонных облигаций задается плавающим или стабильным купонным процентом и для того, чтобы определить выгодность приобретения облигации ее доходность необходимо сравнить с доходностью аналогичных ценных бумаг (государственных ценных бумаг или депозитных договоров займа). Для того, чтобы определить экономическую выгоду приобретения долгосрочной ценой бумаги необходимо, с помощью дисконта, доходы полученные за весь срок облигации и сегодняшние затраты путем дисконтирования перевести к первой дате.

Купонная доходность ценной бумаги сравнивается доходностью других ценных бумаг.

Например: Необходимо определить целесообразность приобретения 1000 рублевой облигации со сроком 5 лет, с доходом 30% годовых, если депозитные ставки на рынке 22%.

Nпр = Сумма N* r / (1+i)t + N* r / (1+i)t

Nпр = N* r [сумма 1/(1+i)t + 1/(1+i)t]

 

Вексель.

При досрочном учете векселя необходимо рассчитать цену приобретения векселя. При расчетах необходимо учитывать следующие факторы:

  1. Срок, оставшийся до оплаты векселя в днях
  2. Доходность по альтернативным финансовым инструментам
  3. Риск неполучения платежа по векселю

Например:

Предполагается приобрести вексель номиналом 10 000 рублей со сроком оплаты 30 декабря 2005 года (200 дней), доходность по государственным ценным бумагам – 14%, риск – 6%, дисконт – 20%.

Nплат. = N / (1+ r дисконт. * 200/365) = 10 000 / 1+0,2*200/365 = 9009

N (номинал) = 10 000

t – 200 (30 декабря 2005)

i – 14%

r – 6%

rдисконт = 20%

 

28. Доходы банка

 

Банковские доходы можно подразделить на 2 группы:

  • процентные доходы
  • непроцентные доходы

По удельному весу процентные доходы в наших банках значительно выше непроцентных доходов. Процентные доходы получаются от кредитных операций, от депозитов, размещаемых в других банках, процентный доход по ценным бумагам.

Не процентные доходы – это фиксированные доходы, которые берутся за оказываемые банком услуги (ведение р/с клиента, оказание услуг по заполнению банком документов, предоставление сейфовых ячеек, услуги по покупке и продаже валюты, трастовые (доверительные) операции).

 

29. Расходы банка

 

Расходы банка состоят из процентных расходов и непроцентных. Наибольший удельный вес составляют процентные расходы, они идут на оплату привлеченных финансовых ресурсов (депозитные договора, сертификаты), оплату эмиссионных ценных бумаг (облигации). Непроцентные расходы – оплата труда работников банка, оплата охранных услуг, инкассаторских, аренда помещений и оборудования, материальные расходы (электроэнергия, вода), почтово-канцелярские расходы, штрафы, пени, неустойки.

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить